Nonqualified หุ้น ตัวเลือก และ 409a

มาตรา 409a และวิธีการที่อาจมีผลต่อภาษีของคุณ 2 ต. ค. 2015 เวลา 12:42 น. Photo: 401kcalculator. org ผ่านทาง Flickr ส่วน 409a ของรหัสรายได้ภายในกำหนดแนวทางในการรักษาค่าชดเชยการเลื่อนออกไปที่ไม่ได้รับการรับรอง โดยทั่วไปหมายถึงเงินที่ได้รับในปีต่อ ๆ ไปสำหรับงานที่คุณทำในช่วงปีปัจจุบันเช่นโบนัสตัวเลือกหุ้นและแผนการเกษียณอายุเพิ่มเติม นี่คือสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับมาตรา 409a และสิ่งที่อาจหมายถึงภาษีของคุณ อะไรคือมาตรา 409a ที่ผมกล่าวถึงมาตรา 409a ควบคุมการปฏิบัติงานของการชดเชยค่าลาออกที่ไม่ได้รับการรับรองซึ่งโดยทั่วไปหมายถึงการชดเชยใด ๆ ที่อยู่นอกแผนการที่มีคุณสมบัติเช่น 401 (k) ที่จ่ายในปีอนาคตเพื่อชดเชยการทำงานในปัจจุบัน เพียงเพื่อระบุตัวอย่างบางส่วนมาตรา 409a สามารถใช้กับ: แผนเกษียณอายุสำหรับผู้บริหารเพิ่มเติม (หรือที่เรียกว่า SERPs) หุ้นที่มีการ จำกัด ตัวเลือกหุ้น (หากราคาการใช้สิทธิต่ำกว่าราคาหุ้น ณ เวลาที่มีการออกสิทธิ) โปรแกรมค่าคอมมิชชั่นระยะยาว สัญญาชดใช้ค่าเสียหาย ซึ่งถือเป็นจริงยกเว้นกรณีที่ข้อกำหนดบางอย่างเป็นไปตามที่ร่างพระราชบัญญัติไม่ระบุไว้ในมาตรา 409a ระบุว่าจำนวนเงินที่รอการตัดบัญชีภายใต้แผนค่าตอบแทนรอตัดบัญชีที่ไม่ได้รับการยกเว้นจะต้องได้รับโทษภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเพิ่มเติมอีก 20 แห่ง แม้ว่ากฎระเบียบที่เกิดขึ้นจริงตามมาตรา 409a มีความยาวและซับซ้อน (65 หน้าหากพิมพ์ออกมา) แนวคิดหลักก็ค่อนข้างง่ายเช่นกันในช่วงที่สอง มาตรา 409a ทำอย่างไรหน้าที่หลักของมาตรา 409a คือการควบคุมระยะเวลาของการจ่ายค่าชดเชยที่รอการตัดบัญชี ส่วนหนึ่งส่วน 409a ถูกสร้างขึ้นเพื่อตอบสนองผู้บริหารจาก Enron, Worldcom และ บริษัท อื่น ๆ ที่ตัดสินใจที่จะเร่งการชำระเงินค่าชดเชยการผ่อนชำระเพื่อจ่ายเงินก่อนที่ บริษัท จะล้มละลาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งมาตรา 409a กำหนดหกกรณีเมื่อได้รับการยอมรับในการแจกจ่ายเงินจากแผนการชดเชยค่าลาออกที่ไม่ผ่านเกณฑ์: เมื่อลูกจ้างแยกจากบริการ เมื่อพนักงานกลายเป็นคนพิการ เมื่อความตายของพนักงาน ในเวลาที่กำหนดหรือตามเวลาที่กำหนดโดยเอกสารแผน เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงการเป็นเจ้าของหรือการควบคุมของ บริษัท ในกรณีฉุกเฉินที่ไม่สามารถคาดการณ์ได้ นอกจากนี้ยังมีมูลค่า noting ว่าสำหรับพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ที่ซื้อขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์มีความล่าช้าหกเดือนเพิ่มเติมหลังจากที่แยกออกจากบริการก่อนที่จะมีการจ่ายเงินชดเชยรอการตัดบัญชีที่ไม่ได้รับการรับรอง สำหรับแผนการชดเชยค่าลาออกที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของมาตรา 409a ต้องมีเอกสารแผนเป็นลายลักษณ์อักษรรวมทั้งเอกสารที่ระบุว่าจะชดเชยค่าชดเชยและจะชำระเงินเมื่อใด และต้องชำระเงินตามเวลาที่กำหนดไว้ตามเงื่อนไขของแผน และการตัดสินใจที่จะเลื่อนการชดเชยในครั้งแรกจะต้องทำก่อนที่เงินจะถูกต้องตามกฎหมายให้กับลูกจ้าง โดยทั่วไปแล้วเรื่องนี้หมายความว่าการเลือกตั้งเพื่อเลื่อนจะต้องทำก่อนเริ่มปีที่จะได้รับค่าตอบแทน ตัวอย่างเช่นถ้าฉันเลือกที่จะเลื่อนโบนัสที่ฉันจะได้รับในปีพ. ศ. 2560 จนถึงปีที่กำหนดไว้ล่วงหน้าฉันจะต้องทำการเลือกตั้งนั้นภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2015 ตัวเลือกหุ้นฉันกล่าวสั้น ๆ เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นก่อนหน้านี้ แต่เนื่องจากว่า เป็นจุดเริ่มต้นของมาตรา 409a ซึ่งควรกล่าวถึงอีกครั้ง ตัวเลือกหุ้นโดยทั่วไปถือว่าเป็นค่าตอบแทนที่ไม่ได้รับการผ่อนปรนหากเป็นราคาที่ต่ำกว่าราคาหุ้น ณ เวลาที่ทางเลือกได้รับเป็นค่าตอบแทน ตัวอย่างเช่นสมมติว่าหุ้นของ บริษัท ของคุณซื้อขาย 50 หุ้นและจากผลการดำเนินงานที่ยอดเยี่ยมของคุณ บริษัท ของคุณได้ตัดสินใจที่จะอนุญาตให้คุณเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้น 1,000 หุ้นในราคา 40 ช่วงเวลาใด ๆ ในช่วง 2-3 ปีถัดไป - - ดังนั้นตัวเลือกที่มีอยู่ในเงินโดย 10 ต่อหุ้นในวันที่คุณได้รับพวกเขา ดีค่าที่แท้จริงที่ 10,000 ตัวเลือกเหล่านี้สามารถถือได้ว่าเป็นค่าตอบแทนที่รอตัดบัญชีที่ไม่ได้รับการพิจารณาตามมาตรา 409a และอาจทำให้เกิดภาระภาษีเพิ่มเติม ในทางตรงกันข้ามหาก บริษัท เดียวกันเลือกที่จะให้รางวัลแก่พนักงานโดยการออกตัวเลือกที่ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายด้วยราคาการประท้วงว่า 60 ปีซึ่งจะหมดอายุในอนาคตจะไม่ถือว่าเป็นการชดเชยรอการตัดบัญชี เนื่องจากตัวเลือกไม่ได้มีค่าที่แท้จริงใด ๆ บรรทัดด้านล่างตราบเท่าที่ระยะเวลาและข้อกำหนดอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในมาตรา 409a จะได้รับการยกเว้นโทษภาษีเพิ่มเติมไม่ได้ใช้ อย่างไรก็ตามหากคุณเป็นผู้รับเงินชดเชยรอการตัดบัญชีที่ไม่ตรงกับข้อกำหนดที่คุณอาจพบว่าตัวเองมีการเรียกเก็บเงินภาษีที่ไม่คาดคิดเป็นจำนวนมาก ลองใช้บริการจดหมายข่าวที่ด้อยโอกาสฟรีเป็นเวลา 30 วัน เราคนโง่อาจไม่ได้มีความคิดเห็นเช่นเดียวกัน แต่เราเชื่อว่าการพิจารณาข้อมูลเชิงลึกที่หลากหลายทำให้เราเป็นนักลงทุนที่ดีขึ้น The Motley Fool มีนโยบายการเปิดเผยข้อมูลเช่นเดียวกับ - คลิกที่ลิงค์นี้เพื่อเพิ่มหน้านี้ลงในบุ๊กมาร์กของคุณ Share - คลิกที่ลิงค์นี้เพื่อแชร์หน้านี้ทางอีเมลหรือโซเชียลมีเดียพิมพ์ - คลิกที่ลิงค์นี้เพื่อพิมพ์หน้านี้ 409A แผนค่าตอบแทนรอตัดบัญชีไม่ได้รับการรับรอง IRC มาตรา 409A มาตรา 409A ใช้กับค่าชดเชยที่คนงานได้รับในหนึ่งปี แต่จะจ่ายในปีต่อ ๆ ไป นี่เรียกว่าการชดเชยรอตัดบัญชีที่ไม่มีคุณสมบัติ (เช่นแผน 401 (k)) หรือแผน 403 (b) หรือ 457 (ข) การได้รับความคุ้มครองตามมาตรา 409A จะมีผลต่อพนักงานอย่างไรการชดเชยรอการตัดบัญชีเป็นไปตามข้อกำหนดของมาตรา 409A จะไม่มีผลต่อภาษีของพนักงาน การชดเชยจะถูกเก็บภาษีในลักษณะเดียวกับที่จะต้องเสียภาษีหากไม่ได้รับความคุ้มครองตามมาตรา 409A หากข้อตกลงไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของมาตรา 409A การชดเชยจะต้องเสียภาษีเพิ่มเติมบางอย่างรวมทั้งภาษีเงินได้เพิ่มเติมอีก 20 มาตรา 409A ไม่มีผลต่อภาษี FICA (ประกันสังคมและ Medicare) มาตรา 409A ใช้กับการเลือกตั้งจ่ายเงิน 10 และ 12 เดือนอย่างไรในประเด็นเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎหมายในปี 2547 มีผลบังคับใช้กับผู้ที่มีการชดเชยจากปีหนึ่งไปอีกปีหนึ่ง ภายใต้กฎหมายฉบับใหม่เมื่อครูและพนักงานคนอื่น ๆ ได้รับค่าชดเชยในระยะเวลาการจ่ายเงิน 12 เดือนแทนที่จะเป็นระยะเวลาทำงานจริง 9 หรือ 10 เดือนพวกเขาจะเลื่อนเวลาส่วนหนึ่งของรายได้จากปีหนึ่งไปอีก ตัวอย่างเช่นครูผู้ที่ได้รับค่าจ้างในช่วง 12 เดือนนับจากเดือนสิงหาคมของปีหนึ่งถึงเดือนกรกฎาคมของปีถัดไปแทนที่จะเป็นช่วงปีการศึกษาสิงหาคมถึงพฤษภาคมซึ่งเป็นระยะเวลา 10 เดือนจะตกอยู่ภายใต้กฎหมายนี้ มาตรา 409A กำหนดให้ลูกจ้างได้รับการเลือกตั้งใช่ไม่ได้มาตรา 409A ไม่กำหนดให้ลูกจ้างได้รับการเลือกตั้งเกี่ยวกับวิธีการจ่ายเงินให้ลูกจ้าง ตัวอย่างเช่นเขตการศึกษาอาจให้ครูทุกคนจะมีการจ่ายค่าจ้างของพวกเขากระจายไป 12 เดือนโดยไม่ต้องมีการเลือกตั้งใด ๆ กับครู ในกรณีนี้จะไม่มีการใช้กฎตามมาตรา 409A และจะไม่มีการกำหนดภาษีเพิ่มเติม อะไรคือผลของ Notice 2008-62 สำหรับพนักงานโรงเรียนส่วนใหญ่ที่ออกเมื่อวันที่ 3 กรกฎาคม 2008 กรมธนารักษ์และ IRS ได้ออกคำแนะนำชั่วคราวกับ Notice 2008-62 คาดว่าจะมีการใช้ข้อบังคับภายใต้หมวด 457 (f) และ 409A ในการเลือกการเลือกตั้ง 12 เดือนกว่า 10 เดือนของการจ่ายเงิน จะเกิดอะไรขึ้นหากไม่สามารถปฏิบัติตามเกณฑ์ในหนังสือบริคณห์สนธิ 2008-62 เมื่อวันที่ 7 สิงหาคม 2550 IRS ได้ให้ความช่วยเหลือผ่านคำถามที่พบบ่อยในส่วนที่ 409A และการชดเชยรอตัดบัญชีซึ่งจะให้คำแนะนำในการจัดตั้งการเลือกตั้งที่ชะลอตามข้อกำหนดของมาตรา 409A ทรัพยากรสำหรับ IRC มาตรา 409A: ประกาศ 2008-62 คำแนะนำชั่วคราวระหว่างงวดการจ่ายเงิน 10 ถึง 12 เดือน IR-2007-142, 7 สิงหาคม 2550 กฎใหม่จะไม่มีผลต่อเงินเดือนของครูในการประกาศปีการศึกษาใหม่ 2007-86 วันที่มีผลบังคับใช้ของส่วนที่ 409A หน้าข้อกำหนดหน้าดูหรือแก้ไขล่าสุด: 17-Feb-2017 ตัวเลือกหุ้นและรหัสภาษี 409A: เรื่องสั้นใน ecosphere เริ่มต้นตัวเลือกหุ้นเป็นแบบธรรมดา พวกเขาเป็น บริษัท เล็ก ๆ ที่สามารถชดเชยความเหงื่อและเงินเดือนที่ต่ำกว่าตลาดหรือค่าที่ปรึกษาและโดยทั่วไปแล้วจะให้ผู้รับที่มีแรงจูงใจในเรื่องประสิทธิภาพหรือการเก็บรักษาในรูปแบบของการมีส่วนร่วมในอนาคตของ บริษัท กฎเกณฑ์ทางภาษีสำหรับตัวเลือกส่วนใหญ่ค่อนข้างตรงไปตรงมา แต่เมื่อมีการเลือกใช้เจตนาหรือโดยไม่เจตนาในราคาส่วนลดที่มีราคาการใช้สิทธิต่ำกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรมในวันที่มีการเลือกตัวเลือกอื่น หนึ่งที่ บริษัท ควรพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบภาษีที่ไม่พึงประสงค์ ผลกระทบของประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 409A ตาม IRS ตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลดจะตกอยู่ภายใต้มาตรา 409A ของรหัสภาษีของรัฐบาลกลางที่กำหนดแผนการจ่ายค่าตอบแทนที่ไม่ได้รับการพิจารณา แผนการที่ไม่ผ่านคุณสมบัติเหล่านี้ที่ให้การชดเชยค่าชดเชย ตัวเลือกหุ้นที่มีราคาการใช้สิทธิเท่ากับหรือสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อได้รับยกเว้นจาก 409A 409A ได้รับการรับรองในปี 2547 เพื่อให้มั่นใจว่าผู้รับสิทธิพิเศษที่ได้รับส่วนลดและรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยรอการตัดบัญชีจะต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่เข้มงวดเกี่ยวกับระยะเวลาของการผ่อนผัน มิฉะนั้นพวกเขาต้องรับรู้รายได้เมื่อพวกเขามีสิทธิตามกฎหมายที่จะได้รับแม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้รับมันจนกว่าบางครั้งในอนาคต การพิมพ์ดีดมีข้อยกเว้นสำหรับการผ่อนผันระยะเวลาสั้น ๆ ซึ่งจะได้รับค่าชดเชยภายในสองเดือนครึ่งของสิ้นปีซึ่งไม่มีความเสี่ยงในการริบเงินอีกต่อไป การผ่อนผันระยะสั้นดังกล่าวไม่อยู่ภายใต้ 409A สำหรับตัวเลือกหุ้นที่อยู่ภายใต้ 409A ผู้รับเลือกมีความยืดหยุ่น จำกัด เมื่อพวกเขาสามารถใช้ตัวเลือกของตนโดยไม่ละเมิดกฎ กฎอนุญาตให้ผู้รับสามารถใช้ตัวเลือกต่างๆโดยอิงตามจำนวนเหตุการณ์ที่ จำกัด ซึ่งรวมถึงการเกษียณอายุหรือการแยกการให้บริการอื่น ๆ การเปลี่ยนแปลงการควบคุมธุรกิจความพิการความตายเหตุฉุกเฉินที่ไม่คาดฝันหรือตามวันหรือปีที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ สำหรับผู้ที่ฝ่าฝืนกฎ 409As บทลงโทษจะเป็นที่น่าเบื่อ โดยทั่วไปจำนวนเงินค่าชดเชยทั้งหมดที่ถูกเลื่อนออกไปสำหรับปีภาษีปัจจุบันและก่อนหน้านี้ทั้งหมดจะต้องเสียภาษี การชดเชยดังกล่าวยังต้องได้รับโทษปรับ 20 เปอร์เซ็นต์พร้อมดอกเบี้ย ความไม่แน่นอนหลายประการในการใช้ 409A เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่ากฎหมายไม่ได้กำหนดการเลื่อนการชดเชยโดยเฉพาะ กฎและคำประกาศของ IRS ได้ตีความวลีอย่างสม่ำเสมอเพื่อรวมตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลด อย่างไรก็ตามกฎเหล่านี้ไม่ได้ถูกทดสอบจนถึงสิ้นปีนี้เมื่อศาลสหรัฐอ้างสิทธิ์ในรัฐบาลกลางได้รับการตัดสินโดยสรุปบางส่วนใน Sutardja v United States การพิจารณาคดีนี้ชี้แจงข้อโต้แย้งทางกฎหมายต่างๆเกี่ยวกับการยื่นคำร้อง 409A โดยปล่อยให้ประเด็นที่เป็นข้อเท็จจริงว่าทางเลือกดังกล่าวมีการลดราคาจริงหรือไม่ในการพิจารณาคดี ผลกระทบของ Sutardja ปกครอง Sutardja มีความสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งเพราะเป็นคำตัดสินของศาลเป็นครั้งแรกในการใช้ 409A เพื่อลดราคาหุ้น อันเป็นผลมาจาก Sutardja ขณะนี้เรามีการยืนยันจากศาลเกี่ยวกับตำแหน่ง IRS ต่อไปนี้: ตัวเลือกหุ้นที่มีส่วนลดจะต้องได้รับการชดเชยตามเงื่อนไขตามมาตรา 409A เนื่องจากการชดเชยค่าลาออกที่ไม่ได้รับการกำหนดวันที่ได้รับการกำหนดขึ้นเมื่อพิจารณาว่าได้รับค่าตอบแทนแล้ว วันที่ตัวเลือกเสื้อกัปไม่ใช่วันที่ที่มีการใช้สิทธิกำหนดเมื่อผู้รับมีผลผูกพันตามกฎหมายกับค่าชดเชย วันที่เสื้อยังกำหนดระยะเวลาที่ตัวเลือกนี้จะไม่ถือว่ามีความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบ ระยะเวลาที่เกี่ยวข้องในการใช้การยกเว้นระยะสั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับวันที่มีการใช้ตัวเลือกจริง แต่ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่สามารถใช้ตัวเลือกตามเงื่อนไขของแผน ส่วนข้อควรระวังในเรื่อง 409A ใช้บางส่วนของกฎระเบียบด้านภาษีของรัฐบาลกลาง 80 หน้าซึ่งแสดงให้เห็นว่ามีความซับซ้อนเพียงใดที่สามารถหลีกเลี่ยงได้ทั้งหมดหรือสอดคล้องกับข้อกำหนดของกฎหมาย มีกี่กลยุทธ์ที่สามารถช่วยได้ ส่วนลดหรือไม่ให้ส่วนลด: มูลค่าตลาดยุติธรรม 409A ขึ้นอยู่กับว่าจะมีการลดราคาหุ้นหรือไม่ หากราคาการใช้สิทธิมีมูลค่าเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่ได้รับสิทธิเลือกตัวเลือกนี้จะไม่ลดราคาและ 409A ไม่มีผลหาก บริษัท ของคุณไม่ต้องการลดราคาการใช้สิทธิในหุ้นของ บริษัท เป็นหัวใจสำคัญในการหลีกเลี่ยงผลกระทบทางลบต่อภาษีจาก 409A ในกรณีของ Sutardja บริษัท ตั้งใจจะให้สิทธิในการซื้อหุ้นในราคายุติธรรม การรวมกันของการขาดการกำกับดูแลและการดำเนินการที่ไม่ดีทำให้ บริษัท สามารถให้สิทธิ์เหล่านั้นได้ในราคาที่น้อยกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรมซึ่งอาจทำให้ผู้รับของตัวเลือกเหล่านี้มีต้นทุนหลายล้านดอลลาร์การกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมอาจเป็นปัญหาสำหรับ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นและ บริษัท เอกชนอื่น ๆ . บางทีวิธีที่ปลอดภัยที่สุดโดยทั่วไปวิธีที่แพงที่สุดในการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมคือการจ้างผู้ประเมินราคาอิสระที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อทำการประเมินค่า การประเมินต้องทำภายใน 12 เดือนของการทำธุรกรรมเลือกเพื่อให้เป็นไปตามข้อก ภายใต้กฎของท่าเรือปลอดภัย บริษัท ที่เริ่มต้นใช้งานสามารถใช้บุคคลอื่นนอกเหนือจากผู้ประเมินราคาอิสระเพื่อทำการประเมินค่าตราบเท่าที่บุคคลนั้นมีความรู้และประสบการณ์ที่จำเป็นและการประเมินค่ามีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์อื่นภายใต้ 409A ท่าเรือปลอดภัยที่สามเกี่ยวข้องกับการใช้สูตรเพื่อกำหนดมูลค่าตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรของรัฐบาลกลางแยกออกจากแนวทางของท่าเรือที่ปลอดภัย บริษัท ต่างๆสามารถใช้วิธีการประเมินมูลค่าที่สมเหตุผลตามปัจจัยเฉพาะ ระบุไว้ใน 409A วิธีการประเมินมูลค่านี้อาจได้รับการท้าทายโดย IRS ดังนั้นการพัฒนาและบันทึกเอกสารรายละเอียดของวิธีการที่ใช้ในการกำหนดมูลค่า การจัดตั้งวันที่ให้สิทธิ์อย่างถูกต้องในคดี Sutardja คณะกรรมการค่าตอบแทนของ บริษัท ได้อนุมัติการให้สิทธิและกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันเดียวกัน แต่คณะกรรมการไม่ได้ให้สัตยาบันอย่างเป็นทางการว่าการให้สิทธิ์ดังกล่าวจนกระทั่งเกือบหนึ่งเดือนหลังจากนั้นเมื่อมูลค่าตลาดยุติธรรมสูงขึ้นศาลตัดสินว่าวันที่ให้สัตยาบันคือวันที่ให้สิทธิ์ดังนั้นทางเลือกจึงได้รับจริงในราคาที่ลดแล้ว เมื่อถึงเวลาที่ บริษัท และผู้รับพยายามที่จะแก้ไขข้อผิดพลาดมันก็สายเกินไปที่ตัวเลือกได้รับการออกกำลังกายเนื่องจากผลกระทบที่วันที่ให้สิทธิ์และองค์ประกอบอื่น ๆ ของกระบวนการสามารถมีในการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมและการปฏิบัติตามกฎทั่วไป 409A บริษัท ต้องพัฒนาและปฏิบัติตามขั้นตอนที่มีการพิจารณาอย่างรอบคอบในการออกตัวเลือกหุ้น การป้องกันปัญหาการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบทำได้ดีกว่าการแก้ไขและแก้ไขปัญหาในภายหลัง แต่สำหรับ บริษัท เหล่านั้นที่พบว่าตัวเองไม่ปฏิบัติตาม 409A IRS ได้เผยแพร่แนวทาง (ใน Notices 2008-113, 2010-6 และ 2010-80) ในการดำเนินการแก้ไขบางอย่างที่ได้รับอนุญาต ท้ายที่สุดว่าปัญหาสามารถแก้ไขได้หรือไม่และถ้าเป็นเช่นนั้นความโล่งใจก็มีความซับซ้อนเท่าที่เหลืออยู่ใน 409A ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัยรวมถึงลักษณะของปัญหาและระยะเวลาของการแก้ไข สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ได้รับผิดพลาดน้อยกว่ามูลค่าตลาดที่เป็นธรรมอาจเป็นไปได้ที่จะแก้ไขข้อตกลงในการเลือกส่วนลด โดยทั่วไปราคาการใช้สิทธิอาจเพิ่มขึ้นเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรม (ณ วันที่ให้สิทธิ) ในปีที่ได้รับสิทธิ สำหรับผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นบุคคลภายในของ บริษัท ระยะเวลาดังกล่าวจะขยายไปถึงปีต่อไป ภายใต้กฎระเบียบที่เสนอก็อาจเป็นไปได้ที่จะแก้ไขข้อตกลงตัวเลือกก่อนปีตัวเลือกเสื้อกั๊ก ไม่ว่าจะมีการดำเนินการแก้ไขใด ๆ สำหรับตัวเลือกที่ได้รับการออกกำลังกาย 409A เป็นพื้นที่ที่ซับซ้อนโดยเฉพาะอย่างยิ่งของรหัสภาษีของรัฐบาลกลางและเป็น Sutardja อย่างชัดเจนแสดงให้เห็นถึงค่าใช้จ่ายของการไม่ปฏิบัติตามสามารถเป็นที่น่ารังเกียจ หากคุณกำลังพิจารณาตัวเลือกหุ้นหรือรูปแบบทางเลือกอื่น ๆ ของการชดเชยโปรดดูคำแนะนำที่ดี แบ่งปันสิ่งนี้: เว็บไซต์นี้จัดทำขึ้นโดยทนายความหรือ บริษัท ผู้จัดทำกฎหมายเพื่อจุดประสงค์ด้านการศึกษาเท่านั้นรวมถึงการให้ข้อมูลทั่วไปและความเข้าใจทั่วไปเกี่ยวกับกฎหมายไม่ใช่เพื่อให้คำแนะนำทางกฎหมายที่เฉพาะเจาะจง เมื่อใช้บล็อกนี้คุณเข้าใจว่าไม่มีความสัมพันธ์กับลูกค้าทนายความระหว่างคุณและผู้เผยแพร่เว็บไซต์ เว็บไซต์ไม่ควรใช้แทนคำแนะนำทางกฎหมายที่มีอำนาจจากทนายความมืออาชีพที่ได้รับอนุญาตในรัฐของคุณ ความคิดเห็นและข้อคิดเห็นเกี่ยวกับกฎหมายของ startups นำเสนอโดย Davis Wright Tremaine อะไรคือมาตรา 409A เมื่อวันที่ 10 เมษายน พ. ศ. 2550 สรรพากรบริการ (IRS) ได้ออกข้อบังคับขั้นสุดท้ายตามมาตรา 409A ของประมวลรัษฎากรภายใน มาตรา 409A ถูกเพิ่มเข้าไปในประมวลรัษฎากรภายในในเดือนตุลาคม 2547 โดยพระราชบัญญัติการสร้างสรรค์งานของชาวอเมริกัน ภายใต้มาตรา 409A เว้นแต่ความต้องการบางอย่างจะได้รับการชำระเงินจำนวนที่เลื่อนออกไปตามแผนชดเชยค่าตอบแทนรอตัดบัญชี (ตามที่กำหนดไว้ในข้อบังคับ) ในปัจจุบันจะรวมอยู่ในรายได้รวมยกเว้นกรณีที่จำนวนดังกล่าวอาจมีความเสี่ยงที่จะริบ นอกจากนี้จำนวนเงินรอตัดบัญชีดังกล่าวอาจมีการเสียภาษีเงินได้อีกร้อยละ 20 เป็นดอกเบี้ยและบทลงโทษ รัฐบางแห่งได้ใช้บทบัญญัติภาษีที่คล้ายคลึงกัน (ตัวอย่างเช่นแคลิฟอร์เนียเรียกเก็บภาษีรัฐร้อยละ 20 เพิ่มเติมดอกเบี้ยและบทลงโทษ) ผลกระทบสำหรับตัวเลือกหุ้นส่วนลดตามมาตรา 409A ตัวเลือกหุ้นที่มีราคาการใช้สิทธิต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นสามัญที่กำหนดไว้เป็นตัวเลือก วันที่ให้สิทธิ์ถือเป็นการจัดเตรียมการชดเชยรอการตัดบัญชี โดยปกติแล้วจะส่งผลให้เกิดผลเสียต่อภาษีสำหรับผู้รับผลประโยชน์และความรับผิดชอบในการหักภาษีสำหรับ บริษัท ผลกระทบทางภาษีที่เกิดขึ้น ได้แก่ การเก็บภาษี ณ เวลาที่มีการเลือกปฏิบัติมากกว่าวันที่การออกกำลังกายหรือการขายหุ้นสามัญภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเพิ่มอีก 20 แห่งนอกเหนือจากภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานปกติภาษีที่อาจเกิดขึ้นในรัฐเช่นแคลิฟอร์เนีย 20 ภาษี) และดอกเบี้ยที่อาจเกิดขึ้น บริษัท ต้องหักภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานที่เหมาะสมในเวลาที่ได้รับสิทธิการได้รับสิทธิและอาจเป็นจำนวนเพิ่มเติมเนื่องจากราคาหุ้นอ้างอิงจะเพิ่มขึ้นตามระยะเวลา ด้านล่างเป็นลิงก์ไปยัง WSGR8217s ทั้งหมดที่แจ้งเตือนลูกค้าเมื่อ 409A คุณสามารถประเมินการบังคับใช้ของมาตรา 409A โดยการตรวจสอบการแจ้งเตือนลูกค้า WSGR8217s ครอบคลุมหัวข้อต่างๆของมาตรา 409A และกฎเกณฑ์สุดท้ายของมาตรา 409A โดยละเอียดรวมถึง: ฉันอยากจะอ่านหนังสือ 8220 ของคุณที่ยังเขียนไม่ถึง กำหนดราคาการใช้สิทธิของหุ้นบทความ options8221 เรากำลังดิ้นรนกับเรื่องนี้ด้วย เราต้องการกระตุ้นให้คนของเราอย่างถูกต้อง (ปัจจุบันมีผู้รับเหมา 1099 ราย) แต่เรากังวลว่าราคาตีราคาต่ำเกินไปอาจส่งผลต่อการประเมินมูลค่าต่ำสำหรับนักลงทุนในอนาคต โดยทั่วไปราคาของหุ้นสามัญที่ออกให้กับผู้ก่อตั้งพนักงานต้น (ผ่านตัวเลือกหรืออื่น ๆ ) และหุ้นสามัญอื่น ๆ 8220cheap8221 ไม่ใช่ปัจจัยที่นักลงทุนพิจารณาในการระดมทุน (ความหมาย VC) eastoninvestment Tom Black Yokum สมมติว่าการชดเชยรอการตัดบัญชีมาในรูปแบบของตั๋วสัญญาใช้เงินที่แปลงสภาพเป็นหุ้นบุริมสิทธิชุด B ที่จะออก 1. ความจริงที่ว่าจนกว่าชุด B จะปิดลงความเสี่ยงของการริบนั้นสูงมากทำให้เกิดการชดเชยนอกขอบเขตของ 409A 2. ถ้าบันทึกย่อถูกแปลงเป็นชุด B แล้วความจริงที่ว่าการชดเชยจะไม่มีอีกต่อไป ภาระผูกพันทางกฎหมายที่จะต้องจ่ายวางเลื่อนออกไปนอกขอบเขตของ 409A ฉัน don8217t เข้าใจรูปแบบความเป็นจริงและคำถาม ถ้าเป็นบันทึกที่แปลงสภาพได้แล้วถือว่าเป็นภาระหน้าที่ในการจ่ายเงิน ฉัน don8217t ดูว่าเหตุใดจึงมีความเสี่ยงของการริบ ถ้าบุคคลนั้นได้รับตั๋วเงินที่สามารถแปลงสภาพได้ฟรีก็จะมีการนัดพบผมว่าอาจมีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในเวลานั้น ถ้าคนจ่ายเงินจริงสำหรับบันทึกที่แปลงสภาพแล้วฉัน don8217t ดูว่ามันคือการชดเชย ในการขายเงินสดของ บริษัท เอกชนการจำหน่ายทั่วไปของตัวเลือกที่ยังไม่ได้ลงทะเบียน (Non Qualified) คืออะไร Ijm 8211 ถ้าตัวเลือกไม่ได้เป็นไปตามที่ผู้ให้กู้เลือกตัวเลือกที่ไม่ได้รับสิทธิอย่างเต็มที่และผู้ถือใบสำคัญแสดงสิทธิสามารถใช้สิทธิและรับเงินจากการควบกิจการหรือได้รับเงินสดสุทธิเท่ากับราคาต่อหุ้นต่อหุ้นสามัญลบด้วยราคาที่ใช้สิทธิต่อหุ้น การประเมินค่าทรัพย์สิน 409A ต้องทำเพื่อการเริ่มต้นหรือคณะกรรมการมีสิทธิที่จะกำหนดเกณฑ์ดังกล่าวหรือไม่และถือว่าเป็นความเสี่ยงที่ It8217s เป็นเรื่องของความเสี่ยง หาก บริษัท ได้รับเงินทุนหรือมีรายได้แล้วฉันคิดว่ามันเป็นรายการที่ต้องทำจากมุมมองความเสี่ยง การจ่ายเงิน 5 พันล้านขึ้นไปสำหรับการประเมินมูลค่า 409A เป็นราคาเพียงเล็กน้อยที่จะจ่ายสำหรับการประกันในกรณีที่ IRS ท้าทายราคาการใช้สิทธิในอนาคต รายงานการประเมินค่าทรัพย์สิน 409A จะเปลี่ยนภาระการพิสูจน์ให้ IRS แสดงให้เห็นว่าราคาการใช้สิทธิผิดพลาด หาก บริษัท ไม่ได้รับเงินทุนและไม่มีรายได้ บริษัท ส่วนใหญ่ don8217t ดูเหมือนจะได้รับการประเมินมูลค่า 409A อย่างไรก็ตาม บริษัท ควรจัดทำการวิเคราะห์หามูลค่ายุติธรรมของหุ้นสามัญเพื่อสนับสนุนข้อสรุปของคณะกรรมการเกี่ยวกับมูลค่ายุติธรรม หาก บริษัท มีผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินที่เตรียมรายงานการประเมินมูลค่าไว้แล้วก็จะเพียงพอที่จะเปลี่ยนภาระในการพิสูจน์ Yokum การเริ่มต้นของเรากำลังดิ้นรนกับราคานัดหยุดงานในการมอบสิทธิครั้งแรกภายใต้แผนกระตุ้นพนักงานของเรา เราทำแบบ A ที่ต้องการ 1 หุ้น แต่ aren8217t โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากแน่ใจว่า that8217s ที่เกี่ยวข้อง I8217d เห็นได้ชัดว่าต้องการมอบหุ้นสามัญในราคาที่ยุติธรรม แต่ให้ความสำคัญกับคำถามก่อนหน้านี้เกี่ยวกับการประเมินมูลค่าในอนาคต คุณมีคำแนะนำใด ๆ เกี่ยวกับการวิเคราะห์การประเมินค่าซึ่งคณะกรรมการของเราสามารถใช้ได้เราเป็นรายได้ก่อนล่วงหน้าดังนั้นกระบวนการใด ๆ ที่ถึงจุดนี้ดูเหมือนเป็นแบบแผน ขอบคุณ. Burt 8211 ถ้า บริษัท ทำซีรี่ส์ A กับผู้ลงทุนสถาบันทุนทรัพย์แล้ว บริษัท ควรได้รับการประเมินมูลค่า 409A 82208 8181 10 ต่อ 1 ที่ต้องการใช้อัตราส่วนราคาทั่วไปจะไม่เป็นผลลัพธ์ที่ผิดปกติสำหรับ บริษัท ที่มีรายได้ก่อน แน่นอนกฎเกณฑ์ใด ๆ ของหัวแม่มือเช่นนี้ไม่ใช่การบัญชีที่ถูกต้อง eastoninvestment Tom Black ใหม่: แบบสอบถามของฉันวันที่ 10 กรกฎาคม: โน้ตนี้สามารถแปลงเป็นหุ้นบุริมสิทธิประเภท B ได้เฉพาะเงินสด8230noเท่านั้น บันทึกได้รับแทนการชดเชยเงินสด บริษัท มีรายได้ก่อนหักภาษีและต้องมีการระดมทุนผ่านการเสนอขายแบบข. นักลงทุนภายนอกซื้อหุ้น 60 หุ้นในราคา 1.61 หุ้น ในขณะนั้นตั๋วเงินจะแปลงเป็นหุ้น B ในราคาเดียวกัน (1.61) จนกว่า B จะปิดตัวลงมีความเป็นไปได้สูงที่จะเกิดการล้มละลายและผิดนัด ความจริงที่ว่า บริษัท ไม่ต้องจ่ายเงินสดเพื่อไถ่ถอนตั๋วสัญญาใช้เงินนั้น นอกอาณาจักรของ 409A Yokum: ฉันจะขอบคุณคำแนะนำของคุณเกี่ยวกับวิธีจัดการกับสถานการณ์ของการประเมินมูลค่า 409A ต่ำกว่าการประเมิน FAS123R ขอบคุณ Ginny 8211 ฉันขอแสดงความเสียใจต่อผู้ชำนาญการด้านภาษีและผลประโยชน์ของฉันเกี่ยวกับประเด็นเหล่านี้และคุณควรปรึกษากับผู้สอบบัญชีและผู้เชี่ยวชาญด้านสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เหมาะสม โปรดอ่านคำปฏิเสธ ฉันเคยได้ยินจากหลายสถานการณ์ที่ผู้สอบบัญชีปฏิเสธการประเมินมูลค่า 409A ในตอนท้ายของวันผมคิดว่า บริษัท ต้องเอาใจผู้สอบบัญชีด้วยการประเมินค่า FAS 123R ที่ยอมรับได้สำหรับวัตถุประสงค์ทางบัญชี แต่ไม่จำเป็นต้องสร้างปัญหากับ IRS ตราบเท่าที่การประเมินค่าที่สอดคล้องกับ 409A จะสำรองตัวเลือก ราคาการใช้สิทธิ บริษัท ต่างๆเคยใช้ราคาหุ้นราคาถูกในการขายหุ้นไอพีโอซึ่งโดยปริยายยอมรับว่าราคาเสนอขายต่ำเกินไป อย่างไรก็ตามเท่าที่ฉันรู้ IRS ยังไม่ได้รับตำแหน่งที่การให้สิทธิแบบใหม่กับราคาการออกกำลังกายที่ต่ำเกินไปไม่ใช่ ISOs (ซึ่งต้องได้รับการอนุมัติจาก FMV) เมื่อที่ปรึกษา (หรือ บริษัท กฎหมาย) ตกลงที่จะทำงานเพื่อแลกกับตัวเลือกในลูกค้าคุณจะกำหนดจำนวนตัวเลือกที่คุณได้รับเป็นค่าธรรมเนียมได้อย่างไรตัวอย่างเช่นหากคุณให้คำแนะนำทางกฎหมายหรือคำแนะนำอื่น ๆ 100K สิ่งที่เป็นแบบฉบับ เงื่อนไขสมมติว่า บริษัท มีมูลค่า 5MM โพสต์เงินหลังรอบสุดท้ายระยะเวลาใด ๆ ข้อตกลงตัวเลือกที่ดีออนไลน์ Bill Mc 8211 อาจมีหลายวิธีที่จะคิดเกี่ยวกับเรื่องนี้ หนึ่งคือการแสดงจำนวนหุ้นเป็นเปอร์เซ็นต์ของ บริษัท ตัวอย่างเช่นตัวเลือกสำหรับการจ้างงานที่ได้รับการรับรองโดยทั่วไปจะถูกวัดเป็นเปอร์เซ็นต์ของการเป็นเจ้าของแบบปรับลดสัดส่วน ตัวเลือกเหล่านี้จะตกเป็นระยะเวลา 4 ปีสำหรับพนักงานและโดยปกติจะใช้เวลาประมาณ 2 ถึง 4 ปีสำหรับกรรมการที่ปรึกษา อีกวิธีหนึ่งในการคิดเกี่ยวกับเรื่องนี้คือในแง่ของมูลค่าที่ให้ไว้ (เช่นเดียวกับความคุ้มครองใบสำคัญแสดงสิทธิ) ดูคำว่า 8221 ข้อตกลงในการให้วงเงินกู้ยืมแบบใดที่ควรได้รับความคุ้มครองคือ 8221 บางทีแม้แต่วิธีอื่นในการเปรียบเทียบขนาดของการให้สิทธิแบบเลือกคือการพิจารณาสมมติฐานในมูลค่าเงินและให้หุ้นจำนวนมากพอที่จะระบุมูลค่าโดยนัย สำหรับ บริษัท ส่วนใหญ่จะมีความแตกต่างระหว่างหุ้นที่ต้องการ FMV กับ FMV ทั่วไป ถ้ามี Series A คือ 1.00share และ FMV ทั่วไปคือ 0.10share แล้วแต่ละแชร์จะมีการแพร่กระจาย 0.90share โดยนัย หาก บริษัท ต้องการจัดหามูลค่า 9000 ก็จะให้สิทธิซื้อหุ้น 10,000 หุ้น โดยทั่วไปจะมีระยะเวลาระหว่าง 5 ถึง 10 ปีซึ่งจะมีระยะเวลาให้คำปรึกษา พวกเขาอาจจะได้รับสิทธิการให้บริการ (เมื่อเสร็จสิ้นการให้บริการ) และไม่ขึ้นอยู่กับสถานะอย่างต่อเนื่องในฐานะผู้ให้บริการเพื่อใช้สิทธิ อย่างไรก็ตามบางแห่งอาจมีการให้บริการต่อเนื่องเพื่อให้สามารถใช้งานได้ การให้สิทธิไม่ได้เป็นการออกกำลังกายด้วยตนเอง มีหลายสิ่งที่สามารถเมาขึ้นตั้งแต่การปฏิบัติตาม 409A ปัญหากฎหมายหลักทรัพย์ล้มเหลวในการได้รับการอนุมัติที่ถูกต้องซึ่งอาจส่งผลให้ backdating ตัวเลือกอื่น ๆ เท่าไหร่การดำเนินการพนักงานแผนหุ้นตัวเลือกค่าใช้จ่ายโดยทั่วไป บริษัท (ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายผู้ดูแลระบบ ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) บริษัท ของฉันมีพนักงาน 3 คนและพนักงาน 5 คนและเราต้องการเป็นแรงจูงใจในการลงทุนให้แก่พนักงานรายสำคัญ ฉันเคยได้ยินเกี่ยวกับการประมาณ 10k-15k เพียงเพื่อให้ได้โปรแกรมตัวเลือกหุ้นและทำงานได้ แต่ฉันไม่รู้ว่ามีความถูกต้องหรือไม่ ดูเหมือนจะไม่ซับซ้อนเท่าไร โดยทั่วไปฉันกำลังพยายามคิดว่าฉันจะฉีกขาดหรือไม่ ขอบคุณสำหรับคำแนะนำที่คุณสามารถให้ยืม จอน 8211 10K ถึง 15K เสียงไร้สาระสมมติว่าคุณเป็น C corp แม้ว่าคุณจะรวม DIY ออนไลน์และบางคนต้องทำซ้ำเอกสารทุกฉบับ แต่ก็ยังคงน้อยที่จะทำซ้ำทุกอย่างและมี บริษัท ที่มีแผนเลือกสต็อค ดีปัญหาการประเมินมูลค่า 409A จะไม่หายไป ผมเชื่อว่ากรมสรรพากรได้เริ่มพิจารณาขั้นตอนแรกของข้อตกลงเหล่านี้ ผมเชื่อว่ามีผู้ประเมินราคาที่มีคุณภาพออกมีรวมถึงเราที่ให้การประเมินมูลค่า 409A สนับสนุนและสามารถป้องกันได้และมีคุณสมบัติเหมาะสม แล้วมี บริษัท ที่ใช้แรงงานต่างชาติในการทำเช่นนี้และโฆษณาว่า 409 สามารถเสร็จสิ้นได้สำหรับน้อยกว่า 500 นอกจากนี้ยังมี บริษัท ที่ไม่สามารถพิจารณาผู้เชี่ยวชาญด้านการประเมินมูลค่าอิสระอย่างสมบูรณ์เนื่องจากให้บริการอื่น ๆ เช่นบริการ CFO หรือธนาคารแก่ลูกค้ารายเดียวกัน ความคุ้มค่า กรมสรรพากรผูกพันที่จะถือข้อตกลงดังกล่าวว่าไม่เป็นอิสระ คำหลักในการเลือกผู้ให้บริการ 409A น่าจะเป็น: มีประสบการณ์จากสหรัฐอเมริกาและเป็นอิสระจากการตรวจสอบที่คุ้มค่าการเปิดรับอุตสาหกรรมและราคาไม่แพง ความขยันและการประยุกต์ใช้มาตรฐานที่เหมาะสมเป็นสิ่งที่ บริษัท ตรวจสอบกำลังมองหาและ IRS จะมองหา ด้วยความสามารถทางด้าน outsourced และการประเมินมูลค่าที่ต่ำมากเราพบว่าทั้งสององค์ประกอบขาดไปโดยสิ้นเชิง ผู้ซื้อระวังถ้าคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมคุณสามารถติดต่อเราได้ที่ Accuserve Inc. (accuserveus)